Я уже писал сегодня про эту новость на своем открытом блоге, но и здесь она точно не помешает. Тем более, что сейчас многие ИП на УСН «доходы» считают налог за 1 квартал 2024 года.
Так вот. Не успел дописать предыдущую заметку, в которой предупреждал, что ФНС разрешит уменьшать УСН «доходы» и ПСН за 2024 год на 1% свыше 300000 рублей за 2024, как увидел то самое заветное письмо ФНС.
Не буду опять пересказывать суть проблемы, так как ранее написал очень подробную статью по этому поводу:
Если не в курсе, почитайте. Но если кратко, то по действующей редакции НК РФ 1% свыше 300000 рублей за 2024 год может уменьшать УСН «доходы» и ПСН только за 2025 год.
Тем не менее, ФНС опубликовала письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, в котором официально разрешает уменьшать УСН «доходы» и ПСН за 2024 год на 1% свыше 300000 рублей за 2024 год.
Но я не думаю, что ИП будут сильно возмущаться =) Это им как раз выгодно.
Вот ссылка на письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/14763247/
И самое главное для ИП на УСН «доходы» и ИП на ПСН:
Таким образом, для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН, страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2024 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2025, могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году.
При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 года и/или налог по ПСН за налоговый период 2024 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2025 года и/или налога по ПСН за налоговый период 2025 года.
Что это все значит?
- Это значит, что можно уменьшать УСН «доходы» и ПСН за 2024 год на 1% свыше 300000 за 2024 год.
- Или можете уменьшить УСН «доходы» и ПСН за 2025 год на 1% свыше 300000 за 2024 год.
- Или даже можете частично уменьшить УСН «доходы» (или ПСН) за 2024 год и частично за 2025 год.
- На ваше усмотрение. Главное не увлечься и не уменьшить дважды =)
Если вы не успели уменьшить 1 квартал 2024 года (поздно прочитали эту новость), то можно будет уменьшать налог по УСН за 6, 9, 12 мес.
С уважением, Дмитрий Робионек.
Приветствую.
Будьте добры ответить на 2 вопроса.
1) Правильно ли я понимаю, что при оплате налогов за 2024 год я могу полноценно учитывать взносы 1%, но оплатить их только, допустим, в конце июня 2025 года?
Не будет ли это странно выглядеть в декларации, которая будет сдана раньше оплаты этих взносов?
2) А если пойти еще дальше, и, допустим, заранее уменьшить налоги за 1 квартал на сумму взносов 1%, которые я ожидаю за весь год ( допустим у меня супер стабильный доход ежеквартальный доход ) — так ведь тоже можно?
Спасибо.
Добрый день
1. Да, можно уменьшать УСН «доходы» и ПСН за 2024 год на 1% свыше 300 000 за 2024 год. Да, можно уменьшать без фактической уплаты, только следите за налоговой нагрузкой по счету. И разумеется, сам 1% за 2024 год нужно уплатить до 1 июля 2025 года
2. Так очень нежелательно делать. Я бы точно не стал так делать, хотя по цифрам все вроде как сходится (при условии верного прогноза дохода).
Вот здесь писал свое мнение по этому вопросу: https://robionek-dmitry.ru/usn/primer-declaracia-usn-2023-2.html
Начиная со слов «Но вот так я бы не стал делать:»
Добрый день! Подскажите алгоритм действий по уменьшению ПСН на 1%, при условии,что все взносы «за себя» плачу сейчас и уменьшаю на них стоимость патента. Т.о. 49500 уже сейчас израсходуются. Как действовать дальше и могу ли я вообще перекрыть 1%? Заранее спасибо!
Добрый день
Пока нет такой статьи с алгоритмом, к сожалению.
Здравствуйте!
В письме ФНС сказано, что «страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2024 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2025, могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году».
Смущает фраза: «могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году».
Означает ли это, что при уплате в 2024 году вправе уменьшить налог за 2024, 2025 или в обоих периодах частями, а при уплате в 2025 году можно уменьшить только за 2025? Или же независимо от того в каком году уменьшаем налог с «доходов», уплату взноса 1% можем произвести в любую дату до 01.07.2025?
Добрый день
Я считаю, что так для УСН «доходы»:
Ведь ФНС неоднократно заявляла, что теперь срок фактической уплаты (пополнения ЕНС) для УСН «доходы» и ПСН роли теперь не играет. Да и какая разница, когда пополнять ЕНС, если списание с ЕНС все равно будет 1 июля 2025 года.
Благодарю.