Как правильно распределить 1% свыше 300 000 рублей в калькуляторе УСН? Посмотрим на примерах.

Обновление от 25.05.26: Статья обновилась и новая версия находится теперь по этой ссылке: https://robionek-dmitry.ru/usn/raspredelenie-1-procent-calculator-usn.html

Подписчики моего закрытого блога регулярно задают вопросы о том, как правильно расставить 1% свыше 300 000 рублей в моем калькуляторе УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников.

Разумеется, в своих инструкциях и примерах по расчету налога УСН за конкретный год или квартал я очень подробно рассказываю о том, как это правильно сделать. Но, так как инструкции очень подробные и объемные, то этот момент иногда ускользает от подписчиков и задаются вопросы в комментариях закрытого блога.

Поэтому, я написал эту небольшую статью, чтобы заострить внимание только на вопросе заполнения строк калькулятора с информацией про 1% свыше 300 000 руб., без увязания в лишних деталях и без привязки к конкретному году.

Предварительные пояснения

Еще раз подчеркну, что я в этой статье рассматриваю вопросы по заполнению только строк калькулятора УСН, связанных с 1% свыше 300 000 рублей
Обратите внимание, что эта статья для тех ИП на УСН «доходы» без сотрудников, которые в 2024 году и/или в 2025 году получили годовой доход менее 60 миллионов рублей. Если годовой доход более 60 миллионов рублей в 2024 или в 2025 году, то ИП на УСН в 2025 году становится плательщиком НДС. Это совсем другая история.
Если вы не должны платить 1% свыше 300 000 рублей, то понятно, что вам эти строки в калькуляторе УСН не нужно заполнять. Да, некоторые ИП стремятся заплатить этот 1% несмотря на то, что многие ИП освобождены от этой обязанности (подробнее про тех ИП, которые не должны платить 1% свыше 300 000 читайте здесь)
В этой статье не рассматриваю вопросы по заполнению строки «Взносы ИП «за себя» в совокупном размере», так как все это ну очень подробно пояснил ранее. Например, вот здесь:

Итак, рассмотрим конкретный пример. А исходные данные будут такими:

Предположим, что есть ИП без сотрудников на УСН «доходы» 6% с основных территорий РФ. Он не является военным пенсионером. Не является плательщиком торгового сбора.

За предыдущий год получил доход в размере 1 000 000 рублей. Он все посчитал, оплатил все налоги и взносы. И сдал декларацию по УСН. Но ИП не стал уменьшать налог по УСН за предыдущий год на 1% свыше 300 000 рублей за предыдущий год.

Считаем 1% свыше 300 000 рублей за предыдущий год

(1 000 000 — 300 000) * 1% = 7000 рублей. Наш ИП решил уменьшить на эту сумму налог по УСН за текущий год.

Предположим, что ИП на УСН «доходы» без сотрудников получил в текущем году доход следующим образом:

в 1 квартале 500 000 рублей.
в 2 квартале 700 000 рублей.
в 3 квартале 800 000 рублей.
в 4 квартале 600 000 рублей.

Как правильно расставить 1% свыше 300 000 рублей за предыдущий и текущий годы в калькуляторе УСН?

А расставить можно следующим образом:

Этот контент только для подписчиков тарифов: Платный доступ на 1 месяц.
Получить доступ!

Уже есть доступ? Войдите здесь