Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 1 квартал 2025 года? Считаем на калькуляторе УСН для ИП без сотрудников. (часть №1)

Новый год начался, а значит, пришла пора разбираться, с тем, как считать налог по УСН «доходы» за 1 квартал 2025 года для ИП без сотрудников.

Для начала нужно понимать, что эту задачу лучше разбить на две части.

  1. часть. Разбираемся с налогом по УСН за 4 квартал 2024 года (по итогам 2024 года) и закрываем этот вопрос.
  2. часть. Считаем налог по УСН «доходы» за 1 квартал 2025 года. И тоже закрываем этот вопрос.

Обратите внимание, что эта статья для тех ИП на УСН «доходы» без сотрудников, которые в 2024 году и/или в 2025 году получили годовой доход менее 60 миллионов рублей. Если годовой доход более 60 миллионов рублей, то ИП в 2025 году становится плательщиком НДС. Это совсем другая история, которая не будет рассматриваться в цикле этих статей.

Почему я советую разбить эту задачу на 2 части?

Дело в том, что срок уплаты налога по УСН по итогам 2024 года и за 1 квартал 2025 года одинаков. До 28 апреля 2025 года.

И, по моим наблюдениям, ИП начинают путаться в своих расчетах. Особенно много вопросов про 1% свыше 300 тысяч рублей за 2024 год и за 2025 год. Что на что уменьшает?

Часть №1. Про налог по УСН за 4 квартал 2024 года

У меня есть три основные статьи про то, как платить налоги и взносы по УСН «доходы» за 4 квартал 2024 года.

А также есть подборка статей про 4 квартал 2024 года, где я очень все подробно рассказываю. В этой подборке есть инструкции практически по всем вопросам по 4 кварталу 2024 года, в том числе примеры по заполнению декларации по УСН за 2024 год:

Часть №2. Считаем на калькуляторе на конкретном примере налог по УСН за 1 квартал 2025 года

Но прежде чем двигаться далее, еще раз отмечу, что я рассматриваю случай, когда доход ИП за 2024 год (или за 2025 год) не превысил 60 миллионов рублей. Если ваш доход за 2024 год (или за 2025 год) составил более 60 млн. рублей, то в 2025 году вы являетесь плательщиком НДС. И эта статья точно не для вас. Про УСН и НДС в 2025 году я рассказал в этой статье:

Итак, предположим, ИП на УСН 6% без сотрудников с основных территорий РФ (не является военным пенсионером) за 2024 год получил доход в размере 1 000 000 рублей. Он все посчитал, оплатил все налоги и взносы. И даже оформил декларацию по УСН. Но ИП не стал уменьшать налог по УСН за 2024 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2024 год.

Этот контент только для подписчиков тарифов: Платный доступ на 1 месяц.
Получить доступ!
Уже есть доступ? Войдите здесь

Обсуждение закрыто.