Первое, что интересует всех ИП в начале каждого года — это фиксированные взносы ИП «за себя». Отмечу, что все необходимые поправки по этим взносам уже внесены в Налоговый Кодекс РФ и уже сейчас известны точные суммы по взносам ИП на 2025 год.
С суммами по взносам ИП «за себя» на 2025 год не все так просто, как это было несколько лет назад. Раньше была одна сумма по взносам для всех ИП, которую все знали наизусть. Еще нужно было помнить про 1% свыше 300 000 рублей.
Но теперь все сложнее. Давайте разберемся, так как есть аж четыре варианта платежей для ИП на 2025 год. В зависимости от того, к какой именно категории относится ИП.
Это может быть:
- ИП с основных территорий РФ
- ИП — военный пенсионер с основных территорий РФ
- ИП с новых территорий РФ
- ИП — военный пенсионер с новых территорий РФ
Важное замечание: обратите внимание: эта статья не относится к ИП на АУСН и к ИП на НПД.
Для начала сводная таблица на 2025 год по фиксированным взносам ИП «за себя», а потом пояснения с моей стороны
2025 |
ИП с основных территорий РФ | ИП с новых территорий РФ | ИП — военный пенсионер с основных территорий РФ | ИП — военный пенсионер с новых территорий РФ |
| Взносы в совокупном размере | 53658 руб. | 36000 руб. | ||
| Максимальный размер 1% свыше 300 000 рублей годового дохода | 300888 руб. | не платят | не платят | не платят |
| Взносы на обязательное медицинское страхование | не платят | не платят | 10673 руб. 76 коп. | 7161 руб. 19 коп. |
| Максимальная сумма по взносам. | 354546 руб. | 36000 руб. | 10673 руб. 76 коп. | 7161 руб. 19 коп. |
1. Основная часть ИП будет платить фиксированные взносы в следующем размере:
- Взносы в совокупном фиксированном размере составят за полный год 53658 рублей.
- 1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового дохода, но не более 300888 руб.
- Максимальный размер взносов ИП на 2025 год составит 53658 + 300888 = 354546 руб.
2. У ИП в новых регионах РФ будут иные взносы ИП «за себя» в 2025 году:
- ИП из новых регионов РФ будут платить только взносы совокупном размере: 36000 рублей.
- 1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового дохода они НЕ платят.
3. ИП — военные пенсионеры будут платить меньше фиксированных взносов в 2025 году
Этот закон был принят в 2023 году, и продолжит свое действие в 2025 году.
Если совсем кратко, то ИП, которые являются военными пенсионерами, смогут НЕ платить взносы на обязательное пенсионное страхование «за себя». Точнее, смогут платить эти взносы добровольно, по собственному желанию. Аналогично тому, как это делают сейчас ИП-самозанятые. Но для получения этого послабления необходимо подать заявление в ФНС.
Обратите внимание, что нет речи о полном освобождении ИП, которые являются военными пенсионерами, от уплаты взносов ИП «за себя». Взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» все равно придется платить.
1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового дохода они НЕ платят.
Давайте посчитаем
В статье 430 НК РФ указано, что ИП, которые являются военными пенсионерами, платят на ОМС 19,8922 процента от совокупного фиксированного размера страховых взносов.
1.4. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей», уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 19,8922 процента от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного подпунктом 1 пункта 1.2 или пунктом 1.3 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Если в 2025 году фиксированные взносы в совокупном размере составляют 53658 рублей, то нетрудно посчитать взносы на ОМС:
53658 * 19,8922% = 10673 руб. 76 коп (за полный 2025 год).
Это число еще не было официально озвучено ФНС, но если опираться на ст. 430 НК РФ, то должна получиться именно такая сумма.
4. А если ИП-военный пенсионер работает на новых территориях РФ?
В этом случает нужно учитывать тот факт, что на новых территориях РФ иной размер совокупных взносов на 2025 год: 36000 рублей.
Значит, формула для взносов на ОМС будет иной:
36000 * 19,8922% = 7161 руб. 19 коп. (за полный 2025 год).
Это число еще не было официально озвучено ФНС, но если опираться на ст. 430 НК РФ, то должна получиться именно такая сумма.
Как платить взносы ИП «за себя» в 2025 году?
Через обычное пополнение ЕНС.
- Если вы ИП на УСН «доходы», то заявление о зачете КНД 1150057 отправлять в ФНС не нужно. Точнее, по желанию, на ваше усмотрение.
- Если вы ИП на УСН «доходы минус расходы», то заявление о зачете КНД 1150057 отправлять в ФНС не нужно. Начиная с 1 января 2025 года по ИП на УСН «доходы минус расходы» подает заявление о зачете по желанию. На свое усмотрение. Подробнее читайте здесь: ИП на УСН «доходы минус расходы» освободят от обязательной подачи заявления о зачете КНД 1150057 при уменьшении УСН на взносы ИП «за себя»
- ИП на ПСН, для уменьшения стоимости патента должны будут подавать уведомление на уменьшение патента КНД 1112021.
Что по срокам?
Обратите внимание, что взносы в совокупном размере за 2025 год необходимо будет оплатить до 28 декабря 2025 года.
Подробнее об этом изменении читайте здесь:
А 1% свыше 300000 рублей за 2025 год необходимо уплатить до 1 июля 2026 года.
Вместо итога
Как видите, в 2025 году нужно четко понимать, к какой категории относится ИП. Какую систему налогов он использует.
Например, ИП на АУСН вообще не платит взносы ИП «за себя». ИП на НПД платят взносы добровольно, но у них совсем другие годовые значения.
На официальном сайте ФНС калькулятор взносов обновится, как это обычно бывает, в конце этого года, или в начале 2025 года. Как обновится, я напишу отдельную статью-инструкцию по его использованию.
С уважением, Дмитрий Робионек.
P.S. Подборка статей по 4 кварталу 2024 года:
Подборка статей про 4 квартал 2024 года для ИП на УСН «доходы» без сотрудников