Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году с небольшим доходом (часть №1)

Важное обновление от 09.04.2024 !!! ФНС опубликовала письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, в котором официально разрешает уменьшать УСН «доходы» и ПСН за 2024 год на 1% свыше 300000 рублей за 2024 год (а не только за 2025 год) . Читать подробнее по этой ссылке.

Соответственно, статья обновилась: https://robionek-dmitry.ru/usn/primer-malo-otchetov.html

Многие ИП на УСН 6% «доходы» без сотрудников до сих пор не могут привыкнуть к «новым» правилам уплаты налогов и взносов. Постоянно переживают из-за новых правил уменьшения УСН «доходы» на фиксированные взносы, из-за уведомлений об исчисленных налогах, из-за заявлений о зачете (которые уже не обязательно подавать), из-за цифровых подписей и многого другого.

Возмущаются, что раньше было проще. Действительно, очень много нового и непривычного.

Но, на самом деле, если у ИП относительно небольшой доход (примерно 200-300 тысяч каждый квартал), то «новые» правила облегчают жизнь обычного ИП. Но нужно понимать как правильно применять эти самые «новые» правила для УСН «доходы».

Да, для ИП с большим, многомиллионным доходом, отчетности прибавилось, прямо скажем. Но сегодня речь не про них.

Итак, давайте разбираться на конкретном примере 2024 года

Предположим, есть ИП на УСН 6% без сотрудников, который будет работать весь 2024 год. То есть, наш ИП «открылся» ранее 1 января 2024 года и не «закроется» в 2024 году. Из динамики своего дохода он знает, что каждый квартал он получает примерно по 200 — 300 тысяч рублей дохода.

Пусть доход нашего ИП поквартально в 2024 году распределится следующим образом:

• 1 квартал 2024 года 300 000 рублей
• 2 квартал 2024 года 250 000 рублей
• 3 квартал 2024 года 275 000 рублей
• 4 квартал 2024 года 300 000 рублей

Пусть наш ИП с основных территорий РФ, а значит, за полный 2024 год он должен заплатить 49500 рублей взносов в совокупном размере.  1% свыше 300 000 рублей за 2023 год он полностью использовал для уменьшения налога по УСН за 2023 год. Отмечу, что наш ИП не является плательщиком торгового сбора.

Давайте посмотрим, сколько нашему ИП придется отправлять в ФНС отчетов по фиксированным взносам и налогам в 2024 году.

Для расчетов будем использовать мой калькулятор УСН.