Подробно про отрицательные уведомления об исчисленных налогах УСН. Считаем конкретный пример на калькуляторе УСН.

После запуска ЕНС многие ИП на УСН 6% (на «новом способе») все чаще сталкиваются с отрицательными значениями в уведомлениях об исчисленных налогах КНД 1110355.

Если раньше, до 2023 года, «сумма налога к уменьшению» в декларации по УСН была скорее экзотикой, то теперь такие ситуации появляются все чаще и чаще.

Соответственно, ИП не сразу понимают, почему это происходит и часто путаются. Сама мысль, что в уведомлении об исчисленных налогах сумма может быть отрицательной иногда смущает даже опытных бухгалтеров.

Сначала несколько вводных данных

• Все расчеты проводим в моем калькуляторе УСН (ссылка)
• Эта статья для ИП на УСН «доходы» 6% без сотрудников на «новом» способе. Но так как «старый» способ прекратит свое действие в 2024 году, эта статья будет полезна для тех, кто сейчас на «старом» способе.
• Будем считать, что у ИП в 2022 году годовой доход был менее 300 000 рублей. Чтобы не усложнять пример с уменьшением налога по УСН на 1% свыше 300 000 рублей за предыдущий год.
• Нам важно понять суть отрицательных уведомлений об исчисленных налогах, а не увязнуть в деталях.
• Наш ИП из основных территорий РФ, а значит за полный 2023 год ему нужно заплатить взносы в совокупном размере = 45 842 руб.
• Вместо «уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355» я буду писать просто «уведомление».

Про то, как заполняется уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 я рассказывал в этих статьях:

• Как отправить уведомление в ФНС при оплате налога из «Личного кабинета ИП»? Пошаговая инструкция с примером.
• Как заполнить уведомление об исчисленных налогах на бумаге и сдать в инспекцию: пошаговая инструкция и пример оформления

Давайте разберемся на конкретном примере для ИП на УСН 6% без сотрудников

1. квартал 2023 года

Наш ИП получил доход в размере 100 000 рублей. Взносы не платил в 1 квартале, так как не разобрался с нововведениями 2023 года. Но заплатил налог по УСН в размере 6000 рублей. Отправил в ФНС уведомление об исчисленных налогах в ФНС на 6000 рублей.

2. квартал 2023 года

Получил доход в размере 100 000 рублей. Наш ИП так и не понял, что делать со фиксированными взносами, запутался в заявлении на зачет КНД 1150057. Поэтому, опять взносы не платил во 2 квартале, но заплатил налог по УСН в размере 6000 рублей. Отправил в ФНС уведомление об исчисленных налогах в ФНС на 6000 рублей.