Как уменьшать УСН «доходы» за 2023 год по новым правилам: как ИП платить налоги и взносы за 3 квартал 2023 на «новом» способе? (Часть №4)

Сегодня посмотрим, что изменилось для ИП на УСН «доходы» без сотрудников, которые применяют «новый» способ уплаты налогов и взносов. Тем более, что появилось долгожданное письмо ФНС, которое дало ответы на многие вопросы. Но не на все вопросы, да.

Кстати, еще раз подчеркну, что ФНС в своем письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разрешила уменьшать налог по УСН «доходы» (и патент) за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Если еще не в курсе, то обязательно прочтите вот эту статью на моем блоге:

Прежде чем перейти к теме заголовка, еще напомню, что есть первые три части этого цикла статей:

Если не читали первые две части, то обязательно прочтите, так как в них я очень подробно описал новые правила уменьшения УСН на фиксированные взносы ИП «за себя».

Итак, приступим

Например, ИП на УСН «доходы» без сотрудников хочет заплатить фиксированные взносы ИП «за себя» и налог по УСН за 3 квартал 2023 года.

  • Это ИП из Москвы, то есть из основных территорий РФ.
  • ИП работал весь 2023 год. То есть, полный год.
  • Он применяет «новый» способ, подает уведомления об исчисленных налогах, заявления о зачете.
  • Он разбил фиксированные взносы ИП «за себя» в совокупном размере 45842 руб. на 4 равные части и платит каждый квартал по 11460 руб. 50 копеек. Ему так привычно и удобно.

Что ему нужно сделать?

Но для начала вспомним, какой был алгоритм при уплате налога УСН «доходы» и фиксированных взносов ИП «за себя» за 2 квартал 2023 года.

Выглядело это во 2 квартале 2023 вот так:

  1. ИП пополнял ЕНС до 30 июня 2023 года на 11460 руб. 50 коп. Это был платеж по фиксированным взносам ИП «за себя» в совокупном размере.
  2. Обязательно подавал в ФНС заявление о зачете по форме КНД 1150057 до 30 июня 2023 года.
  3. Обязательно подавал в ФНС уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН до 25 июля 2023 года.
  4. Платил налог по УСН строго до 28 июля 2023 года. Просто пополнял ЕНС до 28 июля и следил, чтобы на ЕНС было достаточно денег.
  5. Все эти шаги он выполнял на несколько дней раньше указанных выше сроков. Чтобы точно все платежи и заявления с уведомлениями прошли.
  6. Если годовой доход превышал 300000 рублей, то многие сразу платили 1% свыше 300000 рублей (до 30 июня), подавали заявление о зачете (до 30 июня) и уменьшали налог по УСН за 2 квартал 2023 года (за 6 мес.)

Все это сопровождалось очень большим количеством операций. Поэтому, на всякий случай напомню, что на моем блоге в открытом доступе есть статьи по заполнению заявления о зачете и уведомления об исчисленных налогах. А также про то, как пополнить ЕНС:

Что поменялось?

Недавно ФНС опубликовала письмо от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ в котором сообщает, что заявление о зачете по форме КНД 1150057 больше подавать в ФНС больше не нужно. Я писал об это изменении вот здесь:

Соответственно, алгоритм будет иным. Давайте разбираться.

Итак, ИП на УСН «доходы» (6%) без сотрудников хочет заплатить налоги и взносы за 3 квартал 2023 года «новым способом». Что ему нужно сделать?

Предполагается, что ИП сам посчитал сколько ему нужно платить по УСН и фиксированных взносов за 3 квартал (за 9 месяцев). Вопрос только в том, как это сделать.

Если действовать по новым правилам, то можно поступить следующим образом:

Алгоритм №1

Этот контент только для подписчиков тарифов: Платный доступ на 1 месяц.
У меня уже есть доступ Получить доступ!

Обсуждение закрыто.