Как уменьшать налог УСН «доходы» за 2023 год по новым правилам. Посчитаем на конкретном примере (Часть №2)


Очень важное обновление! ФНС разрешила уменьшать налог УСН / ПСН за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Подробнее читайте по этой ссылке.

В первой части этого цикла статей мы рассмотрели ключевые моменты, которые нужно знать при уменьшения налога УСН «доходы» по новым правилам.

Кратко напомню:

  • Момент №1. Налог по УСН «доходы» за 2023 год можно уменьшать на фиксированные взносы в совокупном размере, которые подлежат уплате 31 декабря 2023 года.
  • Момент №2. Нельзя уменьшать налог УСН «доходы» за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. По этому спорному моменту будет ссылка в конце статьи. (см. обновление выше!)
  • Момент №3. Можно уменьшать УСН «доходы» каждый квартал, даже если не платили взносы поквартально.
  • Момент №4. Можно еще уменьшать налог УСН «доходы» за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2022 год.

Если не читали первую часть, то рекомендую это сделать:

Как уменьшать налог по УСН «доходы» за 2023 год по новым правилам на фиксированные взносы ИП «за себя». (Часть №1)

Самую большую трудность для понимания нового алгоритма уменьшения УСН «доходы» вызывает третий момент. Это неудивительно, так ИП (и бухгалтеры) привыкли платить фиксированные взносы поквартально. Далее я буду писать просто УСН вместо УСН «доходы».

Как все привыкли делать?

Например, нужно уменьшить налог по УСН за 1 квартал на фиксированные взносы ИП «за себя».

  • Сначала платили взносы за 1 квартал строго до 31 марта.
  • Потом уменьшали налог УСН «доходы» и платили до 25 апреля на «старом» способе (до 28 апреля на «новом» способе).

Теперь неважно, когда именно ИП платил фиксированные взносы ИП «за себя». Главное, чтобы они были уплачены в следующие сроки:

  • фиксированные взносы в совокупном размере по 31 декабря
  • 1% свыше 300 000 рублей по итогам текущего года необходимо уплатить по 1 июля следующего года.
  • Разумеется, не нужно тянуть эти платежи до самого последнего дня.

Проще показать на конкретном примере

Предположим, ИП на УСН 6% без сотрудников в 2023 году получил доход следующим образом:

  • 1 квартал 2023 года 200 000 рублей
  • 2 квартал 2023 года 400 000 рублей
  • 3 квартал 2023 года 300 000 рублей
  • 4 квартал 2023 года 200 000 рублей

Отмечу, что наш ИП с основных территорий РФ. Например, из Москвы. И взносы в совокупном размере за полный 2023 год составляют 45 842 руб. Мы рассмотрим ситуацию, когда ИП работал весь 2023 год.

А фиксированные взносы в совокупном размере (45 842 рубля) наш ИП решил уплатить в декабре 2023 года. Например, 5 декабря. По старым правилам, нашему ИП нельзя уменьшать налог УСН за 1 квартал, за 6 месяцев и за 9 месяцев. Ведь фактическая уплата фиксированных взносов в совокупном размере будет в декабре.

А вот по новым правилам можно уменьшать…

Этот контент только для подписчиков тарифов: Платный доступ на 1 месяц.
У меня уже есть доступ Получить доступ!

Обсуждение закрыто.