И снова про фиксированные взносы ИП «за себя» 2023. Что там по срокам? Что на что уменьшает? Три таблицы, чтобы не запутаться (часть 2)

Важное обновление от 09.04.2024 !!! ФНС опубликовала письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, в котором официально разрешает уменьшать УСН «доходы» и ПСН за 2024 год на 1% свыше 300000 рублей за 2024 год (а не только за 2025 год) . Читать подробнее по этой ссылке.

В предыдущей части я рассмотрел вопрос про суммы платежей по фиксированным взносам ИП «за себя» за 2023 год. Была сводная таблица, в которой указал проблемные места и рассказал, как считать взносы ИП «за себя» за 2023 год. Повторяться не буду, вот ссылка на эту статью:

• И снова про фиксированные взносы ИП «за себя» 2023: так сколько нужно платить в конечном итоге? как их считать?(часть 1)

Таблица по суммам платежей взносов ИП «за себя» за полный 2023 год.

А сегодня посмотрим на сроки платежей и что на что можно уменьшать. Вижу, что ИП постоянно спрашивают про то, можно ли уменьшать налог УСН «доходы» или ПСН на те или иные взносы.

После того, как в очередной раз поменяли правила уменьшения этих налогов (закон №389-ФЗ от 31.07.2023 г) было и остается много вопросов.

Подчеркну, что далее я буду рассматривать только ИП на УСН «доходы» или ПСН без сотрудников.

Также здесь не будет алгоритмов, которые подробно описывают что именно нужно сделать для уменьшения налога на фиксированные взносы ИП. Напомню, что я ранее написал несколько статей с подробными алгоритмами и для «старого» и для «нового» способа (правда, пока только для УСН «доходы» без сотрудников)

Таблица №1. Что по срокам?

Итак, сначала самая простая таблица. Со сроками платежей по взносам ИП «за себя» за 2023 год:

Здесь только на одном моменте остановлюсь. Да, формально взносы в совокупном размере за 2023 год можно уплатить до 09.01.2024.

Но я настойчиво НЕ рекомендую так делать, лучше оплатите их до 31 декабря 2023 года. Дело в том, что деньги могут просто не успеть дойти до ЕНС до 9 января, если будете платить взносы после 31.12.23.

Таблица №2. Что на что уменьшает (2023)?

Вторая таблица уже посложнее. В ней указано на какие именно взносы ИП «за себя» за 2023 год можно уменьшить налог по УСН «доходы» или ПСН за тот или иной год.

Обратите внимание, что эта таблица только для ИП на УСН «доходы» и ИП на ПСН без сотрудников.