Время летит незаметно и совсем скоро начнутся раздаваться вопросы про то, как считать налог по УСН «доходы» за 2 квартал 2025 года. На самом деле, более правильно говорить про расчет налога за 6 месяцев 2025 года (или за полугодие), так как УСН считается накопительным итогом. Я об этом постоянно пишу, но все-равно каждый квартал разбираем одни и те же ошибки =)
Да, общепринято говорить и писать (даже в бухгалтерских программах и сервисах) про кварталы. Да и сами ИП на УСН мыслят кварталами, но это не очень правильно. На самом деле, такая неразбериха в терминах постоянно путает ИП и многие ИП считают налог за каждый квартал отдельно, а не накопительным итогом. Это одна из самых частых ошибок, когда считают по отдельности каждый квартал. А потом начинаются вопросы…
Итак, давайте разбираться, с тем, как считать налог по УСН «доходы» за 2 квартал 2025 года (за 6 месяцев) для ИП без сотрудников.
Посчитаем на конкретном примере. Заодно еще раз разберемся с уменьшением УСН «доходы» за 2025 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2025 год
Я ранее написал очень подробную статью про 1 квартал 2025 года и будет логичным продолжить пример, опираясь на цифры из этой статьи:
Для начала рекомендую прочитать статью по ссылке выше. Это сразу снимет множество вопросов по 2 кварталу.
Исходные данные будут такими:
Но прежде чем двигаться далее, еще раз отмечу, что я рассматриваю случай, когда доход ИП за 2024 год (или за 2025 год) не превысил 60 миллионов рублей. Если ваш доход за 2024 год (или за 2025 год) составил более 60 млн. рублей, то в 2025 году вы являетесь плательщиком НДС. И эта статья точно не для вас. Про УСН и НДС в 2025 году я рассказал в этой статье:
Итак, предположим, ИП на УСН 6% без сотрудников с основных территорий РФ (не является военным пенсионером) за 2024 год получил доход в размере 1 000 000 рублей. Он все посчитал, оплатил все налоги и взносы. И даже оформил декларацию по УСН. Но ИП не стал уменьшать налог по УСН за 2024 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2024 год.
Считаем 1% свыше 300 000 рублей за 2024 год
(1 000 000 — 300 000) * 1% = 7000 рублей.
Наш ИП решил уменьшить на эту сумму налог по УСН 6% за 2025 год.
Пусть наш ИП получил доход в 2025 году следующим образом:
- в 1 квартале 2025 года 500 000 рублей.
- в 2 квартале 2025 года 800 000 рублей.
Причем, фиксированные взносы ИП «за себя» за 2025 год в 1 и 2 квартале 2025 года он НЕ платил.
Сначала напомню, как считали налог по УСН за 1 квартал 2025 года
Переходим в калькулятор УСН и вносим следующие данные:
Получить доступ!