Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 1 квартал 2026 года? Считаем на калькуляторе УСН для ИП без сотрудников. (часть №1)

Новый год начался, а значит, пришла пора разбираться, с тем, как считать налог по УСН «доходы» за 1 квартал 2026 года для ИП без сотрудников. И, соответственно, традиционная статья-пример, так как наибольшее количество вопросов у ИП на УСН возникает именно в 1 квартале. Когда ИП одновременно разбираются и с 4 кварталом предыдущего года и с 1 кварталом текущего года.

Для начала нужно понимать, что эту задачу лучше разбить на две части.

  1. часть. Разбираемся с налогом по УСН за 4 квартал 2025 года (по итогам 2025 года) и закрываем этот вопрос.
  2. часть. Считаем налог по УСН «доходы» за 1 квартал 2026 года. И тоже закрываем этот вопрос.

Обратите внимание, что эта статья для тех ИП на УСН «доходы» без сотрудников, которые в 2025 году и/или в 2026 году получили годовой доход менее 20 миллионов рублей. Если годовой доход более 20 миллионов рублей, то ИП в 2026 году становится плательщиком НДС. Это совсем другая история, которая не будет рассматриваться в цикле этих статей. Для ИП на УСН 6% + НДС 5% у меня отдельная рубрика на открытом блоге, которая сейчас наполняется статьями.

Почему я советую разбить эту задачу на 2 части?

Дело в том, что срок уплаты налога и сдачи отчетности по УСН по итогам 2025 года (за 4 квартал) и за 1 квартал 2026 года одинаков. До 28 апреля 2026 года оплата (до 25 апреля отчитаться).

И, по моим наблюдениям, ИП начинают путаться в своих расчетах. Особенно много вопросов про 1% свыше 300 тысяч рублей за 2025 год и за 2026 год. Что на что уменьшает?

Часть №1. Про налог по УСН за 4 квартал 2025 года

У меня есть три основные статьи про то, как платить налоги и взносы по УСН «доходы» за 4 квартал 2025 года.

А также есть подборка статей про 4 квартал 2025 года, где я очень все подробно рассказываю. В этой подборке есть инструкции практически по всем вопросам по 4 кварталу 2025 года, в том числе примеры по заполнению декларации по УСН за 2025 год:

Часть №2. Считаем на калькуляторе на конкретном примере налог по УСН за 1 квартал 2026 года

Но прежде чем двигаться далее, еще раз отмечу, что я рассматриваю случай, когда доход ИП за 2025 год (или за 2026 год) не превысил 20 миллионов рублей. Если ваш доход за 2025 год (или за 2026 год) составил более 20 млн. рублей, то в 2026 году вы являетесь плательщиком НДС. И эта статья точно не для вас.  Вам пригодится эта рубрика.

Итак, предположим, ИП на УСН 6% без сотрудников с основных территорий РФ (не является военным пенсионером) за 2025 год получил доход в размере 1 000 000 рублей. Он все посчитал, оплатил все налоги и взносы. И даже оформил декларацию по УСН. Но ИП не стал уменьшать налог по УСН за 2025 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2025 год.

Этот контент только для подписчиков тарифов: Платный доступ на 1 месяц.
Получить доступ!
Уже есть доступ? Войдите здесь

Обсуждение закрыто.