Статья обновлена. Новая версия находится по этой ссылке.
По итогам года все ИП на УСН должны сдать декларацию по УСН. Даже если не было дохода, не было деятельности, придется сдавать декларацию по УСН.
Я уже рассказывал ранее про то, как считать налог по УСН за 1-4 квартал на одном сквозном примере. И было бы логичным показать, как выглядит декларация по УСН для нашего примера. Тем более, что в моем калькуляторе УСН есть готовые подсказки по ее заполнению.
Важный момент. Начиная с 2025 года будет действовать новая форма декларации по УСН. Ее уже приняли, но она еще не применяется (имеется в виду новый бланк). Поэтому, я покажу заполнение декларации для нашего примера на том бланке, который действует сейчас. А в начале 2025 года обновлю статью.
Но я подозреваю, что ИП разрешат сдавать декларацию по УСН за 2024 год и на «старом» и на «новом» бланке. Такая история уже была несколько раз, когда меняли бланк декларации.
- В первой части этой статьи я покажу пример декларации, когда ИП на УСН «доходы» учел в 1 квартале сразу все взносы в совокупном размере для уменьшения УСН.
- А во второй части посмотрим, как будет выглядеть декларация, если ИП поделил взносы в совокупном размере на 4 равные части.
Это два самых частых сценария, которые сейчас применяют ИП на УСН «доходы». Напомню, что декларацию по УСН за 2024 год нужно сдать с 01.01.2025 до 25.04.2025 г. (если ИП не закрылся в 2024 году).
Итак, начнем
У нас есть один сквозной пример на 2024 год, который рассматривали ранее:
Я не буду еще раз объяснять, как это все считать и как пользоваться калькулятором, так как по ссылке выше все очень подробно написано.
Для начала напомню, для каких ИП пригодится мой калькулятор:
- ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
- Годовой доход ИП не превысил 199,35 миллионов рублей в 2024 году. Если ИП превысит этот доход, то ставка будет уже 8% и это совсем другая история.
- ИП не является плательщиком торгового сбора;
- ИП не совмещает УСН и ПСН
- В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
- ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Вводные данные в примере были такими:
ИП без сотрудников на УСН «доходы» 6% с основных территорий РФ. Он не является военным пенсионером. Не является плательщиком торгового сбора. Не совмещает УСН и ПСН.
За 2023 год получил доход в размере 1 000 000 рублей. Он все посчитал, оплатил все налоги и взносы. И сдал декларацию по УСН. Но ИП не стал уменьшать налог по УСН за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год.
Считаем 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год
(1 000 000 — 300 000) * 1% = 7000 рублей.
Наш ИП решил уменьшить на эту сумму налог по УСН 6% за 2024 год.
Пусть наш ИП получил доход в 2024 году следующим образом:
- в 1 квартале 2024 года 500 000 рублей.
- в 2 квартале 2024 года 700 000 рублей.
- в 3 квартале 2024 года 800 000 рублей.
- в 4 квартале 2024 года 600 000 рублей.
Наш ИП заполнил этими данными верхнюю таблицу калькулятора, а взносы ИП «за себя» распределил следующим образом:
Еще раз подчеркну, что по этой ссылке дал очень подробные пояснения, откуда берутся все эти числа.
ИП нажал на кнопку «Посчитать результат» и получил следующую картину по платежам в течение года:
Получить доступ!