Очень внимательно почитал инструкцию по новой форме декларации по УСН и понял, что точно не нужно спешить заполнять именно новую форму декларации по УСН за 2025 год. Пока не будет конкретных ОФИЦИАЛЬНЫХ пояснений со стороны ФНС по заполнению строк 150-162 раздела 2.1.1 спешить не нужно (я про декларацию по УСН «доходы» пишу).
Дело в том, что из инструкции непонятно, может ли сумма строк 150+161+162 превышать строку 143.
Вот, что написано в инструкции про эти строки
47. Строки 150 — 162 заполняют налогоплательщики, являющиеся индивидуальными предпринимателями. По строке 150 — 162 отражается сумма страховых взносов, установленных статьей 430 Кодекса, учтенная в строке 143 Раздела 2.1.1 Декларации. В случае отсутствия какого-либо показателя для отражения по строкам 150 — 162 в соответствующем знакоместе проставляется цифра «0».
- Если может, то это один расклад. Но придется округлять до целых рублей.
- Если не может, то это совершенно другая история (если доход небольшой, а взносы больше, чем налог по УСН). И тоже с округлением до целых рублей. Но дело не в округлениях, конечно, а распределении взносов, если сумма строк 150-162 НЕ должна превышать строку 143. Появляется много вариантов и много вопросов.
- Любопытно, что в программе «Налогоплательщик ЮЛ» декларация проходит контроль с вообще любыми сочетаниями в строках 150-162, что странно.
Если налог по УСН превышает взносы, то это относительно простая история. А вот если наоборот, то начинаются вопросы…
Обратите еще внимание, что на новом бланке декларации нет прямых указаний для строк 150-162, что они не должны превышать строку 143, как это указано для других строк этого же раздела (например, для строк 140-143 ясно указано, что они не должны превышать строки 130-133). Но это совсем не значит, что сумма строк 150-162 может превышать строку 143.
P/S/ Теперь понятно, почему «1С» (и другие сервисы) не спешит обновлять декларацию по УСН и обещает ее запустить только в конце февраля.
Короче говоря, нужно дождаться конкретных разъяснений со стороны ФНС
А пока точно лучше сдавайте декларацию по УСН на «старом» бланке, который действует сейчас. Если хотите заполнять декларацию в программе «Налогоплательщик ЮЛ», то не спешите обновлять ее с версии 4.93 до версии до версии 4.93.1 , в версии 4.93.1 только новая декларация по УСН.
Вот ссылка на «старый» бланк декларации по УСН, который действует сейчас:
А вот информация о письме ФНС, согласно которому, декларацию по УСН за 2025 год можно сдавать на «старом» бланке.
С уважением, Дмитрий Робионек.