И снова про 1% свыше 300000 за 2025 год для ИП на УСН «доходы». Как уменьшать УСН на этот коварный 1% в 3 квартале?

Третий квартал закончился, а ИП на УСН «доходы» активно считают налог за 3 квартал (за 9 месяцев). И, конечно, вспоминают как правильно уменьшать налог по УСН за 2025 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2025 год.

Любопытно, что некоторые ИП до сих пор не знают, что так можно делать, не дожидаясь конца года. Для них это иногда становится настоящим откровением. Многие не верят в свое счастье и переспрашивают несколько раз)

Скорее всего дело в том, что за последние 2 года правила уменьшения УСН на 1% свыше 300 000 рублей менялись несколько раз. Также вовсе  освободили некоторые категории ИП от уплаты 1% свыше 300 000 рублей. Вот некоторые окончательно запутались и отложили решение этого вопроса на следующий год.

Забавно, но есть и обратная ситуация: некоторые ИП вообще не обязаны платить 1% свыше 300 000 рублей, но упорно пытаются это сделать, а затем хотят уменьшить УСН на эту сумму)

Давайте еще раз пройдемся по основным моментам этой коварной процедуры. А также рассмотрим два конкретных примера уменьшения УСН «доходы» на калькуляторе за 2025 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2025 год.

Сначала напомню, что еще 8 апреля 2024 года ФНС разрешила уменьшать налог по УСН и ПСН за 2024 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2024 год. Вот ссылка на эту новость на моем блоге. Аналогичное правило действует и на 2025 год (и на последующие годы, если опять не будет очередных изменений).

Начнем с простых вопросов.

Как считать 1% свыше 300 000 за 2025 год?

Предположим, доход ИП за 2025 год составил 2 000 000 рублей. Считаем:

(2 000 000 — 300 000) * 1% = 17 000 руб.

Как видите, пока ничего сложного нет. Но еще лучше использовать калькулятор ФНС для расчета взносов ИП «за себя». Вот подробная инструкция по его применению:

• Как посчитать в 2025 году фиксированные взносы ИП «за себя» на сайте ФНС?

Но прежде чем двигаться далее, отмечу, что я рассматриваю случай, когда доход ИП за 2024 год (или за 2025 год) не превысил 60 миллионов рублей. Если ваш доход за 2024 год (или за 2025 год) составил более 60 млн. рублей, то в 2025 году вы являетесь плательщиком НДС. И эта статья точно не для вас.

Каков максимальный размер 1% свыше 300 000 за 2025 год?

Какой бы ни был у вас большой доход в 2025 году, максимальный размер платежа по 1% свыше 300 000 не может превышать 300888 руб.

Опять проще показать на примере.