Вижу, что тема отрицательного налога по УСН вызывает много вопросов от читателей, которые впервые столкнулись с «минусами» при расчете налогов. Действительно, все это выглядит немного странно, и непривычно.
А в первую очередь могут столкнуться с отрицательными уведомлениями те ИП, которые привыкли делить фиксированные взносы в совокупном размере на 4 равные части.
Еще раз напомню, что отрицательные значения по сумме налога по УСН могут появиться в уведомлении об исчисленных налогах КНД 1110355 только за 2 и 3 квартал.
- В 1 квартале такая ситуация в принципе невозможна.
- За 4 квартал это уведомление сдавать не нужно. Вместо него подается декларация по УСН за год.
Я уже рассказывал на примере 2 квартала 2024 года о том, как образуются отрицательные суммы по налогу УСН.
А сегодня изучим конкретный пример, но уже для 3 квартала
Сразу скажу, что ситуация с 3 кварталом сложнее, чем со 2 кварталом, так как цепочка рассуждений более длинная, чем в примере для 2 квартала. Если вы не хотите изучать все это, то можно просто воспользоваться калькулятором УСН, который учитывает такие ситуации.
Но … все-же советую прочитать, чтобы хотя бы приблизительно понимать, о чем вообще идет речь и как, самое главное, вернуть переплату по налогу =) Думаю, что многие ИП даже не подозревают, что минус в уведомлении — это переплата, которую ФНС должна вернуть ИП.
Предположим, что есть ИП на УСН «доходы» 6% с основных территорий РФ, который не является военным пенсионером.
- Доход за 1 квартал у нашего ИП составил 400 000 рублей.
- Доход за 2 квартал у нашего ИП составил 300 000 рублей.
- Доход за 3 квартал у нашего ИП составил 200 000 рублей.
Наш ИП открылся до 1 января 2024 года и знает, что он НЕ закроется в 2024 году, а значит, взносы в совокупном размере за весь 2024 год составят 49 500 рублей. Он разделил 49500 рублей на 4 равные части по 12 375 рублей для уменьшения налога по УСН. Ему так удобнее и привычнее.
Чтобы не усложнять пример я не учитываю в нашем примере 1% свыше 300 000 рублей. Нам главное понять суть и разобраться откуда появляются отрицательные числа в уведомлениях КНД 1110355.
Если внести эти данные в мой калькулятор УСН то увидим следующую картину:
И видим, что по 3 кварталу нужно подать уведомление КНД 1110355, в котором нужно указать минус 375 рублей.
Давайте разбираться, откуда нарисовалась отрицательная сумма.
Получить доступ!
Обсуждение закрыто.