Пример декларации по УСН «доходы» за 2025 год у ИП без сотрудников, когда есть переплата по УСН и как вернуть переплату по УСН?

После запуска ЕНС, часто стали встречаться ситуации, когда ИП на УСН «доходы» (6%) заплатил налогов больше, чем нужно было.

Но я уверен, что многие ИП даже не подозревают, что у них есть переплата по УСН, так как лень/некогда разбираться в скучных декларациях по УСН) Между тем, иногда внимательное изучение листа 1.1 декларации по УСН резко улучшает настроение.

Как образуется переплата по УСН?

Например, ИП просто платил налог УСН, без уменьшения на фиксированные взносы «за себя». Затем, при составлении декларации, указал все взносы в 4 квартале (строка 143 декларации). Как итог, образовалась переплата по УСН.
Или же вдруг ИП узнал, что оказывается, можно уменьшать УСН за 2025 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2025 год. И внес этот 1% в 4 квартал 2025 года. Образовалась переплата.

Некоторые ИП не понимают, почему у них вдруг баланс на ЕНС резко увеличился и пытаются вернуть деньги обратно в ФНС, опасаясь, что их потом обвинят в необоснованном обогащении. Да, бывают и такое)

На самом деле, если есть переплата по УСН, то ФНС возвращает деньги налогоплательщику, а не наоборот) Соответственно, все чаще спрашивают о том, как вообще происходит возврат переплаты от ФНС к налогоплательщику. Нужно ли писать заявление и как это вообще происходит?

Сначала посмотрим на конкретный пример декларации, когда могла образоваться переплата по УСН

Например, может быть такая ситуация: ИП весь 2025 год платил налог по УСН «доходы» (6%) без уменьшения на 1% свыше 300 000 рублей за 2025 год. Вот не разобрался человек, отложил решение этого вопроса до конца года. Это, кстати, наиболее частый сценарий, когда появляется переплата.

Предположим, наш ИП с основных территорий РФ и не является военным пенсионером. Не является плательщиком торгового сбора. Работал как ИП весь 2025 год. Он получал каждый квартал доход в размере 300 000 рублей.

А взносы в совокупном размере за 2025 год (53658 руб.) разделил на 4 равные части 53658/4= 13414 р. 50 коп.

Но не уменьшал УСН на 1% свыше 300 000 за 2025 год в 1, 2 и 3 квартале.

Как это все выглядит в моем калькуляторе УСН:

Как видите, за 9 месяцев ничего необычного нет. Но потом добрые люди подсказали, что можно еще уменьшить налог по УСН за 2025 год на 1% свыше 300 000 за 2025 год.

Посчитаем 1% свыше 300 000 за 2025 год: (1 200 000 — 300 000) * 1% = 9 000 рублей.

И наш ИП указал эти 9000 рублей в 4 квартале, а картинка резко поменялась:

Если вы не знаете, как пользоваться этим калькулятором, то вот очень подробные статьи:

Этот контент только для подписчиков тарифов: Платный доступ на 1 месяц.
Получить доступ!

Уже есть доступ? Войдите здесь